Belgische Meerwaardebelasting
Let op: dit artikel is bedoeld als een praktische uitleg binnen Portfolio Dividend Tracker (PDT) en is geen fiscaal advies. De regels kunnen nog wijzigen tot de wet definitief is.
Wat is de meerwaardebelasting?
Vanaf 1 januari 2026 wordt in België een meerwaardebelasting van 10% ingevoerd op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa (bv. bij verkoop met winst).
Belangrijkste punten (globaal)
- 10% belasting op gerealiseerde meerwaarden.
- Jaarlijkse basisvrijstelling van €10.000. Gebruik je de vrijstelling in een jaar niet volledig, dan mag je tot €1.000 daarvan meenemen naar latere jaren. Zo kan de vrijstelling in een jaar oplopen tot maximaal €15.000.
- Verliezen worden binnen hetzelfde jaar verrekend met winsten, er is geen carry-forward van verliezen naar volgende jaren.
- Voor posities die je al had vóór 2026 geldt er een “fotomoment” op 31/12/2025: alleen de aangroei vanaf 2026 wordt belast.
- Bij gedeeltelijke verkopen wordt met FIFO (first-in, first-out) bepaald welke aankoop “verkocht” wordt.
- Stond je positie op het fotomoment op verlies? Dan mag je (tot eind 2030) per verkoop kiezen om te rekenen met je gemiddelde historische aankoopwaarde in plaats van de waarde op het fotomoment, als dat gunstiger uitvalt. Verliezen van vóór het fotomoment blijven daarbij buiten beschouwing.
Wat moet je als Belgische particuliere belegger doen in 2026?
- Check je broker(s)
- Bij Belgische brokers kan er (deels) inhouding aan de bron gebeuren. Vaak wordt er een opt-out optie aangeboden.
- Bij buitenlandse brokers moet je meestal zelf berekenen en aangeven.
- Zorg dat je administratie klopt
- Bewaar transacties, aankoopprijzen, transfers tussen brokers en (zeker bij crypto) bewijs van bezit en waardes rond 31/12/2025.
- Denk in jaartotaal
- Door de vrijstelling en verliesverrekening is je netto gerealiseerde resultaat over het jaar vaak belangrijker dan één losse verkoop.
Hoe wordt het (globaal) berekend?
In eenvoudige stappen wordt de meerwaardebelasting berekend:
- Per verkoop → meerwaarde/minwaarde = verkoopopbrengst − kostbasis.
- Kostbasis bepalen → via fotomoment (31/12/2025) voor posities die je toen al had, FIFO voor aankopen na het fotomoment.
- Jaartotaal maken → meerwaarde = som(winsten) − som(verliezen) binnen het jaar.
- Vrijstelling toepassen → belastbaar = max(0, meerwaarde − vrijstelling). De vrijstelling is €10.000, plus eventueel meegenomen ongebruikte vrijstelling uit eerdere jaren (samen maximaal €15.000).
- Belasting → 10% × belastbaar bedrag.
Hoe helpt de Portfolio Dividend Tracker?
Omdat PDT al je transacties al kent, berekenen we dit voor je op de pagina Belgische meerwaardebelasting. Daar zie je per jaar:
- Je gerealiseerde winst/verlies per positie én het jaartotaal, berekend volgens FIFO.
- Hoeveel van de vrijstelling je al “opgebruikt” hebt en hoeveel ongebruikte vrijstelling er meegaat naar volgende jaren.
- Een indicatie van de verschuldigde belasting.
- Een overzicht per verkooptransactie: wat draagt bij aan je netto resultaat?
De berekening houdt automatisch rekening met het fotomoment van 31/12/2025, met de keuze voor de historische aankoopwaarde als die gunstiger is, en met gebeurtenissen zoals aandelensplitsingen en ISIN-wijzigingen.
Houdt je Belgische broker de belasting al aan de bron in, of wil je bepaalde posities buiten de berekening houden? Dan kun je op de pagina specifieke aandelen of brokers uitsluiten.
Status in PDT
De pagina geeft een realtime, indicatieve berekening van de meerwaardebelasting. Houd rekening met het volgende:
- De jaarlijkse indexering van de vrijstelling is nog niet verwerkt; die passen we toe zodra de officiële coëfficiënten gepubliceerd zijn.
- De wet kan nog wijzigen. Gebruik de berekening als hulpmiddel en niet als enige basis voor je aangifte, en raadpleeg bij twijfel een fiscaal adviseur.