Belgische Meerwaardebelasting

Let op: dit artikel is bedoeld als een praktische uitleg binnen Portfolio Dividend Tracker (PDT) en is geen fiscaal advies. De regels kunnen nog wijzigen tot de wet definitief is.

Wat is de meerwaardebelasting?

Vanaf 1 januari 2026 wordt in België een meerwaardebelasting van 10% ingevoerd op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa (bv. bij verkoop met winst).

Belangrijkste punten (globaal)

• 10% belasting op gerealiseerde meerwaarden.
• Jaarlijkse vrijstelling van €10.000 (geïndexeerd). In sommige gevallen kan dit oplopen tot €15.000 door beperkte overdraagbaarheid van ongebruikte vrijstelling.
• Verliezen kunnen doorgaans binnen hetzelfde jaar worden verrekend met winsten, meestal geen carry-forward naar volgende jaren.
• Voor posities die je al had vóór 2026 geldt er in de praktijk een “fotomoment” op 31/12/2025 om alleen de aangroei vanaf 2026 te belasten.
• Bij gedeeltelijke verkopen wordt vaak gewerkt met FIFO (first-in, first-out) om te bepalen welke aankoop “verkocht” wordt.

Wat moet je als Belgische particuliere belegger doen in 2026?

1. Check je broker(s)

• Bij Belgische brokers kan er (deels) inhouding aan de bron gebeuren. Vaak wordt er een opt-out optie aangeboden.
• Bij buitenlandse brokers moet je meestal zelf berekenen en aangeven.

2. Zorg dat je administratie klopt

• Bewaar transacties, aankoopprijzen, transfers tussen brokers en (zeker bij crypto) bewijs van bezit en waardes rond 31/12/2025.

3. Denk in jaartotaal

• Door de vrijstelling en verliesverrekening is je netto gerealiseerde resultaat over het jaar vaak belangrijker dan één losse verkoop.

Hoe wordt het (globaal) berekend?

In eenvoudige stappen wordt de meerwaardebelasting berekend:

1. Per verkoop → meerwaarde/minwaarde = verkoopopbrengst − kostbasis.
2. Kostbasis bepalen → via fotomoment (31/12/2025), FIFO voor aankopen na het fotomoment.
3. Jaartotaal maken → meerwaarde = som(winsten) − som(verliezen) binnen het jaar.
4. Vrijstelling toepassen → belastbaar = max (0, meerwaarde − €10.000).
5. Belasting → 10% × belastbaar bedrag.

Hoe helpt de Portfolio Dividend Tracker?

In PDT werken we aan inzicht, zodat je niet hoeft te “gissen” naar je cijfers. Denk aan realtime indicatie van gerealiseerde winst/verlies per positie én totaal. Wij kunnen dat eenvoudig voor je doen omdat wij alle mutaties al van je hebben. Hierdoor kunnen we je inzicht geven hoeveel van de vrijstelling je (ongeveer) al “opgebruikt” hebt. Op de pagina is ook een overzicht per verkooptransactie te zien; wat draagt bij aan je netto resultaat?

Status in PDT: POC (proof of concept)

We hebben hiervoor een POC gebouwd die Belgische beleggers realtime inzicht geeft in een indicatieve meerwaardebelasting.

Belangrijk: deze POC hanteert nog niet alle regels correct. In de 'demo' gebruiken we bijvoorbeeld nog niet overal de juiste methodiek (zoals FIFO) en zijn bepaalde uitgangspunten (zoals de exacte baseline/fotomoment-logica) nog niet definitief uitgewerkt.

Met deze POC willen we vooral laten zien dat we meedenken met Belgische beleggers en actief bouwen aan tooling die de meerwaardebelasting begrijpelijk en beheersbaar maakt.

Proof of concept Belgische Meerwaardebelasting overzicht in PDT